Padroneggiare i metodi di valutazione dell'inventario: Aumentare la redditività con strategie efficaci

L'inventario è la risorsa principale e più importante di qualsiasi azienda. Una gestione equilibrata dell'inventario assicura le vendite, i profitti, i processi di magazzino e logistica, l'evasione degli ordini dei clienti e la produttività del personale. Le prestazioni complessive di un'attività di vendita al dettaglio dipendono in larga misura dalla sua capacità di contare, classificare e gestire l'inventario.

La valutazione dell'inventario è un processo di stima del valore monetario delle voci presenti nel bilancio di un'azienda alla fine di ogni periodo finanziario. L'accuratezza della valutazione dell'inventario ha un impatto diretto sui bilanci e sugli indicatori di performance di un'azienda.

Punti chiave

Padroneggiare la valutazione dell’inventario è cruciale per proteggere i margini e gestire il capitale circolante.

• Scegliere tra FIFO, LIFO o costo medio a seconda della strategia fiscale. 

• Identificare articoli obsoleti per ridurre immobilizzi.

• Automatizzare i calcoli tramite software specifici. 

• Evitare errori manuali che impattano sul bilancio. 

• Ottimizzare la liquidità e la rotazione delle scorte.

Esistono diversi modi e metodi che aiutano le aziende a gestire il bilancio delle scorte. Fondamentalmente, ci sono tre metodi di valutazione dell'inventario più popolari e diffusi:

• FIFO (First-In-First-Out);
• LIFO (Last-In-First-Out);
• WAC (Weighted Average Cost).

Tutti questi metodi hanno le loro caratteristiche specifiche, i loro pro e contro.

La scelta del metodo dipende solitamente dalla natura della merce e dalla regione in cui opera.

Gli standard e i principi contabili variano - ad esempio, le aziende degli Stati Uniti lavorano secondo i GAAP (Generally Accepted Accounting Principles - Principi contabili generalmente accettati), mentre la maggior parte degli altri Paesi opera secondo gli IFRS (International Financial Reporting Standards - Standard finanziari internazionali). Questo è un fattore importante da considerare, in quanto il metodo di valutazione dell'inventario LIFO non è accettato dai regolamenti degli IFRS.

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Un'altra cosa molto importante da ricordare: la rendicontazione finanziaria consente l'utilizzo di un unico metodo di valutazione, quindi non è possibile cambiare o combinare i metodi.

Prima di tutto, consideri gli standard e i regolamenti contabili accettati nella sua regione. In secondo luogo, consideri la natura e il tipo dei suoi prodotti. E si ricordi che una volta scelto il metodo, non potrà sceglierne un altro o combinarli.

Il metodo First-In-First-Out (FIFO) di valutazione dell'inventario è facile, accurato e abbastanza logico: si basa sul presupposto che i prodotti acquistati dal fornitore (o prodotti) prima vengono venduti per primi. Quindi, il metodo FIFO prende il costo dell'inventario più vecchio come base della formula COGS (Cost of Goods Sold - Costo del venduto).

Nel commercio al dettaglio, il COGS è un indicatore di performance principale, che calcola tutti i costi diretti associati alla vendita dei suoi prodotti (stoccaggio, spedizione, sdoganamento, affitto del negozio, ecc.) Il COGS non include le spese indirette, come il marketing o la pubblicità, gli stipendi del personale, ecc. La formula del calcolo del COGS è piuttosto semplice: Costo del venduto = Inventario iniziale + Spese dirette - Inventario finale. In qualità di venditore al dettaglio, deve sempre ricordare che quanto più alto è il suo COGS, tanto meno guadagna.

Se un'azienda utilizza il metodo FIFO come metodo principale di valutazione dell'inventario, deve capire che le merci arrivate prima dal fornitore (o dal produttore) possono talvolta essere più economiche di quelle più recenti. Dipende dalla strategia di prezzo del fornitore, ma di solito i prezzi tendono a salire piuttosto che a scendere. Quindi, in questo caso, il COGS sarà più basso e i profitti saranno più alti. Ciò si tradurrà in una base più alta per la tassazione.

Oltre ad essere facile da gestire e da capire, il metodo FIFO aiuta i rivenditori a ridurre gli sprechi e le quantità di merce deteriorata, poiché si vendono sempre prima le scorte più vecchie. Ecco perché il metodo FIFO è così popolare tra le aziende che si occupano di prodotti a rapida dispersione, come latte fresco, verdure, carne, uova, frutta, ecc.

Uno dei maggiori e più considerevoli svantaggi del metodo di valutazione dell'inventario FIFO è l'elevata dipendenza dai prezzi. In caso di inflazione, la base del reddito imponibile può aumentare drasticamente e distorcere la performance finanziaria.

Il metodo Last-In-First-Out è l'opposto del FIFO. Presuppone che i prodotti più recenti vengano venduti per primi. Con il metodo LIFO, l'inventario acquisito per primo rimane nel bilancio dell'azienda mentre gli articoli più recenti vengono venduti. Il metodo LIFO viene utilizzato negli Stati Uniti, in quanto è accettabile secondo le normative GAAP.

Se un'azienda utilizza il LIFO come metodo di valutazione dell'inventario di riferimento, alla fine presenta indicatori di COGS più elevati, ma profitti e reddito imponibile inferiori. Quando un'azienda utilizza il metodo di valutazione dell'inventario Last-In-First-Out, gli utili e i bilanci indicati sono inferiori e il reddito imponibile è minore. Questo può essere positivo quando arriva il momento di pagare le tasse, ma, dall'altro lato, può presentare l'azienda come un appaltatore meno affidabile e ridurre le possibilità di ottenere finanziamenti da parte di investitori o crediti.

Il metodo di valutazione dell'inventario WAC sta per Costo Medio Ponderato. Con il metodo WAC, il rivenditore stima una media ponderata dividendo il COGS per il numero di articoli disponibili. In questo modo, il rivenditore può avere il quadro reale dell'inventario disponibile, una media tra i prodotti più recenti e quelli più vecchi.

Il metodo di valutazione dell'inventario WAC è basilare e semplice e talvolta viene indicato come punto di partenza per le attività di vendita al dettaglio. Il WAC si occupa di articoli semplici e simili, facili da monitorare. I calcoli sono facili e non è necessario investire tempo e denaro in sistemi sofisticati di contabilità e tracciamento dei record, né assumere molte persone.

Al contrario, se utilizza la valutazione WAC e i suoi prodotti appartengono a diverse categorie di prezzo, può perdere denaro prendendo come punto di riferimento il prezzo medio e confondendo la differenza tra prodotti costosi e prodotti economici.

Indipendentemente dal metodo di valutazione dell'inventario scelto, la registrazione dei dati in tempo reale e l'accuratezza dei calcoli sono indispensabili. Tenere fogli di calcolo dettagliati per ogni SKU può essere inefficace e richiedere molto tempo, soprattutto per i grandi rivenditori che possiedono decine, centinaia e migliaia di SKU in diverse sedi e punti vendita. Consigliamo di utilizzare un software automatizzato più sofisticato, in grado di adattarsi a qualsiasi metodo di valutazione scelto, di mantenere i calcoli aggiornati e di occuparsi di tutte le sue esigenze aziendali.

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